Este sitio web utiliza cookies propias y de terceros para optimizar tu navegación, adaptarse a tus preferencias y realizar labores analíticas. Al continuar navegando aceptas nuestras Política de Cookies.
sábado, 07 de diciembre de 2024  
PRESENTACIÓN SERVICIOS ESPECIALISTAS MÉTODO DE TRABAJO LABORATORIO HEMEROTECA SEDES RRHH
Servicios para empresas y particulares
Servicios para profesionales
Servicios para empresas y particulares
Servicios para profesionales
Bonos convertibles en acciones: falta de información
Los productos estructurados como inversiones financieras complejas
Valores Santander: comercialización incorrecta y vías de reclamación
Participaciones preferentes: responsabilidad de entidades financieras
Ir a Laboratorio >>
Ventajas fiscales: reservas de capitalización y nivelación

Reserva de Capitalización 

El objetivo de esta reserva es conseguir la autofinanciación de la empresa, reduciendo la dependencia de la financiación ajena. Por lo tanto, se rebaja la fiscalidad de las sociedades con beneficios que, en lugar de repartirlos como dividendos, decidan destinarlos a reservas. Estas ventajas fiscales pueden llegar a suponer una rebaja del tipo impositivo del 25% al 22,5%.

Para disfrutar de estas ventajas se deberá dotar una reserva diferenciada, que puede hacerse dentro del apartado “Reservas Especiales”, consistentes en aquellas que vengan establecidas por cualquier disposición legal con carácter obligatorio distinto de las incluidas en otras cuentas de dicho subgrupo.

El contribuyente tendrá derecho a una reducción de la base imponible del 10% del importe del incremento de sus fondos propios, siempre y cuando cumpla los requisitos establecidos por el artículo 25 de la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades, que son los siguientes:


  • Que el incremento de los fondos propios de la entidad se mantenga durante un plazo de cinco años desde el cierre del período impositivo al que corresponda la reducción, salvo por la existencia de pérdidas contables de la entidad.
  • Que se dote una reserva por el importe de la reducción que deberá figurar en el balance con absoluta separación y título apropiado y será indisponible durante el plazo mencionado anteriormente.


En cuanto a su reflejo contable, el ajuste a la base imponible no requiere apunte contable, únicamente se debe reflejar la dotación de la reserva. 

Reserva de Nivelación

Mediante esta reserva, de aplicación para entidades de reducida dimensión, se destinan beneficios no repartidos a recursos propios para  compensar futuras pérdidas.

Entre las ventajas que tiene está la de no tributar por estas cantidades durante cinco años, además, puede llegar a suponer una rebaja del tipo impositivo del 25% al 20,25%.

En concreto, el artículo 105 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, regula esta reserva y establece que se podrá minorar la tributación de un determinado ejercicio con las bases imponibles negativas que se puedan generar en los cinco años siguientes. Si transcurrido ese periodo no se generan bases imponibles negativas, se producirá un diferimiento en la tributación de la reserva durante esos cinco años, siempre con el límite de un millón de euros.

Se deberá dotar dicha reserva con cargo a los beneficios del ejercicio en que se realice la minoración en la base imponible. Si no se pudiese dotar la reserva, la minoración en la base imponible quedará condicionada a que se dote a cargo de los primeros beneficios de ejercicios siguientes.

Cabe apuntar que dicha minoración se tendrá en cuenta para determinar los pagos fraccionados y las cantidades dotadas en esta reserva no podrán aplicarse simultáneamente con las de la Reserva de Capitalización.

¿Tiene algún problema o alguna duda que podamos resolverle?
Formule su consulta y le orientaremos gratuitamente
Consulta
Email:
Nombre:
Teléfono:
Dirección:
Poblacion:
Provincia:
GRUPO UNIVE SERVICIOS JURÍDICOS SL le recabará los datos necesarios para poder responder a la consulta formulada y poder solicitarle información relacionada en caso de ser necesario. También le informamos de sus derechos de acceso, rectificación, supresión, limitación del tratamiento, portabilidad de datos u oposición, incluida la oposición a decisiones individuales automatizadas, así como el ejercicio de derechos ante la autoridad de control. Política de privacidad
VOLVER ATRÁS >>
Aviso legal · Política de Cookies · Política de privacidad· Política de Calidad · info@unive.es · 900 103 382 · Horario de Atención Comercial de 9:00 a 14:00 y de 16:30 a 20:00 · Versión Móvil